Bài Viết Xem Nhiều
Cách tính thuế TNCN lương NET 2025 mới nhất
Cách tính thuế TNCN lương NET 2025 theo công thức chuẩn đang là vấn đề được nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm. Theo quy định mới nhất, thu nhập NET là số tiền thực nhận của người lao động sau khi đã trừ các khoản thuế và bảo hiểm. Để xác định thuế TNCN, đầu tiên, doanh nghiệp cần quy đổi thu nhập thực nhận sang thu nhập tính thuế, thường được gọi là lương GROSS.
Quy trình tính toán bao gồm việc xác định tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp khác. Sau đó, doanh nghiệp sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến để tính toán số thuế phải nộp, dựa trên các mức thu nhập tương ứng. Đặc biệt, trong năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh cũng như các quy định về các khoản miễn thuế có thể thay đổi, do đó doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời thông tin này. Cách tính thuế TNCN lương NET 2025 theo công thức chuẩn sẽ giúp đảm bảo quyền lợi cho người lao động và đáp ứng yêu cầu của pháp luật, đồng thời tạo sự minh bạch trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Cách tính thuế TNCN lương NET 2025 mới nhất
Lương NET là lương chưa bao gồm thuế, khoản thuế TNCN nếu có phát sinh thì sẽ do doanh nghiệp chịu.Theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động không bao gồm thuế thì phải quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập tính thuế theo Phụ lục số 02/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC để xác định thu nhập chịu thuế.
Bảng quy đổi thu nhập không bao gồm thuế ra thu nhập tính thuế
(Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công)
| STT | Thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng (viết tắt là TNQĐ) | Thu nhập tính thuế |
|---|---|---|
| 1 | Đến 4,75 triệu đồng (trđ) | TNQĐ/0,95 |
| 2 | Trên 4,75 trđ đến 9,25 trđ | (TNQĐ - 0,25 trđ)/0,9 |
| 3 | Trên 9,25 trđ đến 16,05 trđ | (TNQĐ - 0,75 trđ)/0,85 |
| 4 | Trên 16,05 trđ đến 27,25 trđ | (TNQĐ - 1,65 trđ)/0,8 |
| 5 | Trên 27,25 trđ đến 42,25 trđ | (TNQĐ - 3,25 trđ)/0,75 |
| 6 | Trên 42,25 trđ đến 61,85 trđ | (TNQĐ - 5,85 trđ)/0,7 |
| 7 | Trên 61,85 trđ | (TNQĐ - 9,85 trđ)/0,65 |
Khi doanh nghiệp chi trả thu nhập cho người lao động dưới hình thức lương NET (không bao gồm thuế), thì phải quy đổi thành thu nhập đã bao gồm thuế (lương GROSS) để xác định thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 14 Thông tư số 92/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 7 Thông tư số 111/2013/TT-BTC như sau:
Công thức xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi:
- Thu nhập làm căn cứ quy đổi = Thu nhập thực nhận + Các khoản trả thay - Các khoản giảm trừ
- Thu nhập thực nhận là tiền lương, tiền công không bao gồm thuế mà người lao động nhận được hàng tháng (không bao gồm thu nhập được miễn thuế).
- Các khoản trả thay là các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền do người sử dụng lao động trả cho người lao động theo hướng dẫn tại điểm đ, khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC và khoản 2, khoản 3, khoản 4 Điều 11 Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
- Các khoản giảm trừ bao gồm: giảm trừ gia cảnh; giảm trừ đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; giảm trừ đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC và Điều 15 Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Các bước tính thuế TNCN lương NET
Dưới đây là một vài tình huống, ví dụ cụ thể về cách tính thuế TNCN lương NET để áp dụng khi thực hiện tính lương thuế TNCN cho người lao động được trả lương NET tại đơn vị mình.Tình huống số 1: Công ty A ký hợp đồng lao động với anh Nguyễn Thành Long với thời hạn 36 tháng.
Trong tháng 3 năm 2024, anh Nguyễn Thành Long có phát sinh thu nhập tại Công ty A như sau:
- Tiền lương chính theo ngày công đi làm thực tế trong tháng là: 30.000.000đ
- Tiền phụ cấp ăn trưa thực tế được nhận trong tháng là: 700.000đ
- Anh Nguyễn Thành Long phải đóng bảo hiểm bắt buộc là 3.000.000đ.
- Công ty A chịu trách nhiệm nộp thuế TNCN theo quy định thay cho anh Long.
- Anh Long lấy giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại công ty A, không có người phụ thuộc và không phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Bước 1: Xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi:
- Thu nhập làm căn cứ quy đổi = (30.000.000 + 700.000) - 700.000 + 0 - 11.000.000 + 3.000.000
- = 30.000.000 + 0 - 14.000.000
- = 16.000.000đ
- Thu nhập tính thuế (xác định theo Phụ lục số 02/PL-TNCN) là:
- Với mức thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng là 16.000.000đ thì đối chiếu với Phụ lục số 02/PL-TNCN sẽ có công thức tính như sau:
- => Thu nhập tính thuế = (TNQĐ - 0,75 trđ)/0,85 = (16.000.000 - 750.000)/0,85 = 17.941.176đ
- Sau khi đã xác định được thu nhập tính thuế, áp dụng cách tính theo biểu lũy tiến từng phần tại Phụ lục số 01/PL-TNCN là:
- Với mức thu nhập tính thuế là 17.941.176đ thì thuộc bậc 3 như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế /tháng | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp |
|---|---|---|---|
| 3 | Trên 10 trđ đến 18 trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ |
- = 15% TNTT - 0,75 trđ = 15% x 17.941.176 – 750.000 = 1.941.176đ (Đây chính là số tiền thuế TNCN mà công ty A phải nộp thay cho anh Long)
Công ty A ký hợp đồng lao động vô thời hạn với anh Trần Minh Hải.
Trong tháng 5 năm 2024, anh Trần Minh Hải có phát sinh thu nhập tại Công ty A như sau:
- Tiền lương chính theo ngày công đi làm thực tế trong tháng là: 20.000.000đ
- Tiền phụ cấp ăn trưa thực tế được nhận trong tháng là: 800.000đ
- Công ty A đóng thay tiền bảo hiểm bắt buộc cho anh Hải là 2.100.000đ.
- Công ty A chịu trách nhiệm nộp thuế TNCN theo quy định thay cho anh Hải.
- Anh Hải lấy giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại công ty A, anh Hải có 1 người phụ thuộc đã đăng ký tại công ty A và không phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Bước 1: Xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi:
- Thu nhập làm căn cứ quy đổi = (20.000.000 + 800.000) - 730.000 + 2.100.000 - 11.000.000 + 4.400.000 + 2.100.000
- = 20.070.000 + 2.100.000 - 17.500.000
- = 4.670.000đ
Bước 2: Quy đổi thu nhập để xác định thu nhập tính thuế:
- Thu nhập tính thuế (xác định theo Phụ lục số 02/PL-TNCN) là:
- Với mức thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng là 4.670.000đ thì đối chiếu với Phụ lục số 02/PL-TNCN sẽ có công thức tính như sau:
- => Thu nhập tính thuế = TNQĐ/0,95 = 4.670.000/0,95 = 4.915.789đ
- Sau khi đã xác định được thu nhập tính thuế, áp dụng cách tính theo biểu lũy tiến từng phần tại Phụ lục số 01/PL-TNCN là:
- Với mức thu nhập tính thuế là 4.915.789đ thì thuộc bậc 1 như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 5 trđ | 5% | 0 |
- = 5% TNTT = 5% x 4.915.789 = 245.789đ (Đây chính là số tiền thuế TNCN mà công ty A phải nộp thay cho anh Hải)
Kết luận về cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho lương net trong năm 2025 cho thấy sự cần thiết phải nắm vững các quy định và phương pháp quy đổi thu nhập để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp trong việc kê khai thuế. Việc tính thuế TNCN từ lương net không chỉ ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động mà còn tác động đến trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Các doanh nghiệp cần chú ý đến việc xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi, bao gồm các khoản thu nhập thực nhận, các khoản trả thay và các khoản giảm trừ hợp lý.
Đồng thời, việc hiểu rõ về bảng quy đổi thu nhập sẽ giúp người lao động nắm bắt được thuế TNCN mà mình phải đóng, từ đó có thể lập kế hoạch tài chính cá nhân hiệu quả. Qua đó, không chỉ giúp người lao động tuân thủ pháp luật mà còn góp phần nâng cao ý thức trách nhiệm xã hội của cả doanh nghiệp và người lao động trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Sự phối hợp giữa doanh nghiệp và người lao động trong việc hiểu biết về thuế TNCN sẽ tạo ra một môi trường làm việc minh bạch và bền vững hơn. Để nâng cao kiến thức kế toán, việc học kế toán tại Thanh Xuân, học kế toán tại Long Biên, học kế toán tại Bắc Ninh, học kế toán tại Thủ Đức và tìm kiếm gia sư kế toán sẽ là những lựa chọn hữu ích cho những ai muốn cải thiện kỹ năng và hiểu biết về lĩnh vực này. Bên cạnh đó, các dịch vụ kế toán trọn gói từ Kế Toán Minh Việt, với 15 năm kinh nghiệm, cũng sẽ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc quản lý tài chính và tuân thủ các quy định về thuế một cách hiệu quả hơn.
Các tin cũ hơn
Gọi điện
Chat Zalo
Bài Viết Mới Nhất
