​Nghị quyết 198/2025/QH15 chính sách miễn giảm thuế TNDN, TNCN, Môn Bài

Được Quốc hội ban hành nhằm tạo bước đột phá mạnh mẽ trong việc hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh phục hồi sau giai đoạn khó khăn. Theo nghị quyết này, nhiều nhóm đối tượng như doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, chuyên gia, nhà khoa học và hộ kinh doanh sẽ được hưởng các ưu đãi thuế thiết thực. Chính sách tập trung vào việc miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), hỗ trợ giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho những cá nhân làm việc trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo, đồng thời bãi bỏ hoàn toàn Lệ phí môn bài từ năm 2026. Đây là bước tiến quan trọng giúp giảm chi phí tuân thủ, thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp và khuyến khích các mô hình kinh doanh minh bạch hơn.

Bên cạnh đó, nghị quyết còn tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận đất đai, tín dụng, công nghệ và các chương trình đào tạo nhân lực. Với nhiều thay đổi mang tính chiến lược, Nghị quyết 198/2025/QH15 được kỳ vọng sẽ trở thành động lực lớn giúp khu vực kinh tế tư nhân phát triển mạnh mẽ và bền vững trong những năm tới.

Một số chính sách đáng chú ý gồm:

1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo và các tổ chức trung gian hỗ trợ đổi mới sáng tạo được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 2 năm, sau đó giảm 50% thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Thời gian miễn, giảm được xác định theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Các khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp hay các quyền liên quan đến góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNCN và thuế TNDN.

3. Chuyên gia và nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm R&D hay trung tâm đổi mới sáng tạo được miễn thuế TNCN trong 2 năm, đồng thời giảm 50% thuế trong 4 năm kế tiếp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

4. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

5. Các khoản chi đào tạo và đào tạo lại nhân lực do doanh nghiệp lớn hỗ trợ cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong chuỗi được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

6. Từ ngày 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh ngừng áp dụng phương pháp khoán thuế, chuyển sang nộp thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

7. Việc thu và nộp lệ phí môn bài sẽ dừng từ ngày 01/01/2026.

8. Miễn toàn bộ phí, lệ phí khi cấp đổi, cấp lại giấy tờ cho doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân trong quá trình sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước.

Nghị quyết 198/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 17/5/2025.

Nghị quyết 198/2025/QH15

Chương I – QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Nghị quyết này quy định một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Điều 2. Đối tượng áp dụng
Nghị quyết này áp dụng đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

Điều 3. Giải thích từ ngữ

1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo …

2. Hộ kinh doanh …

3. Cá nhân kinh doanh …

Chương II – CẢI THIỆN MÔI TRƯỜNG KINH DOANH

Điều 4. Nguyên tắc hoạt động thanh tra, kiểm tra, cấp phép, chứng nhận, cạnh tranh và tiếp cận nguồn lực
– Số lần thanh tra, số lần kiểm tra, ứng dụng chuyển đổi số, hậu kiểm, không phân biệt đối xử, xử lý cạnh tranh không lành mạnh, công khai kết luận …

Điều 5. Nguyên tắc xử lý vi phạm
– Phân định trách nhiệm, ưu tiên biện pháp dân sự – kinh tế, không hồi tố, suy đoán vô tội, bảo đảm quyền tài sản, xử lý vật chứng …

Điều 6. Giải quyết phá sản doanh nghiệp
– Thủ tục rút gọn, rút ngắn tối thiểu 30% thời gian.

Chương III – HỖ TRỢ TIẾP CẬN ĐẤT ĐAI, MẶT BẰNG SẢN XUẤT, THUÊ TÀI SẢN CÔNG

Điều 7. Hỗ trợ tiếp cận đất đai
– Hỗ trợ đầu tư hạ tầng khu/cụm công nghiệp, vườn ươm công nghệ,
– Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo,
– Giảm tối thiểu 30% tiền thuê đất trong 5 năm đầu …

Điều 8. Hỗ trợ thuê nhà, đất là tài sản công
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, danh mục tài sản công cho thuê …

Chương IV – HỖ TRỢ TÀI CHÍNH, TÍN DỤNG, MUA SẮM CÔNG

Điều 9. Hỗ trợ tài chính, tín dụng
– Hỗ trợ lãi suất 2%/năm, dự án xanh, ESG,
– Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, cho vay khởi nghiệp, đầu tư vào quỹ …

Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí
– Miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo,
– Miễn thuế TNCN/TNDN đối với chuyển nhượng vốn khởi nghiệp,
– Chấm dứt thu lệ phí môn bài từ 01/01/2026,
– Hộ/cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ 2026 …

Điều 11. Ưu đãi trong lựa chọn nhà thầu
– Gói thầu ≤ 20 tỷ đồng, ưu tiên doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp của thanh niên – phụ nữ – dân tộc thiểu số – người khuyết tật …

Chương V – HỖ TRỢ KHOA HỌC – CÔNG NGHỆ – ĐỔI MỚI SÁNG TẠO – CHUYỂN ĐỔI SỐ

Điều 12. Hỗ trợ nghiên cứu – công nghệ – chuyển đổi số
– Trích tối đa 20% thu nhập tính thuế lập quỹ phát triển khoa học – công nghệ – đổi mới sáng tạo – chuyển đổi số,
– Tính 200% chi phí R&D vào chi phí hợp lý,
– Cung cấp miễn phí nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung …

Điều 13. Hỗ trợ nâng cao quản trị & nguồn nhân lực
– Đào tạo 10.000 CEO đến 2030,
– Cung cấp miễn phí tư vấn pháp lý, kế toán, thuế, nhân sự …

Chương VI – HỖ TRỢ HÌNH THÀNH DOANH NGHIỆP VỪA VÀ LỚN

Điều 14. Đặt hàng, đấu thầu hạn chế, chỉ định thầu
– Doanh nghiệp tư nhân tham gia dự án trọng điểm quốc gia,
– Lựa chọn đặt hàng – đấu thầu hạn chế – chỉ định thầu,
– Lĩnh vực chiến lược: đường sắt tốc độ cao, hạ tầng số, công nghiệp mũi nhọn, quốc phòng – an ninh …

Điều 15. Hỗ trợ hình thành doanh nghiệp vừa và lớn, tập đoàn tư nhân
– Chương trình 1.000 doanh nghiệp tiên phong,
– Chương trình Go Global, hỗ trợ thị trường – vốn – công nghệ – logistics – M&A …

Chương VII – ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

Điều 16. Tổ chức thực hiện
– Chính phủ, Tòa án nhân dân tối cao, Viện kiểm sát nhân dân tối cao, UBND cấp tỉnh…
– Trách nhiệm người đứng đầu, triển khai – thanh tra – kiểm tra …
Nghị quyết 198/2025/QH15 chính sách miễn giảm thuế TNDN, TNCN, Môn Bài đánh dấu bước chuyển quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và chuyên gia trong các lĩnh vực đổi mới sáng tạo. Những ưu đãi mạnh mẽ về thuế không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn thúc đẩy môi trường kinh doanh minh bạch, tăng sức cạnh tranh và khuyến khích tinh thần khởi nghiệp. Đặc biệt, cộng đồng doanh nghiệp địa phương cũng có thể nâng cao năng lực quản trị tài chính thông qua Trung tâm đào tạo kế toán thực hành tại Bắc Ninh và Trung tâm đào tạo kế toán thực hành tại Thủ Đức của Kế Toán Minh Việt, nơi cung cấp các khóa học thực tiễn, sát nghiệp vụ. Trong bối cảnh pháp lý ngày càng hoàn thiện, nhiều chủ doanh nghiệp cũng quan tâm đến các thủ tục như Bố cáo là gì? Bố cáo điện tử doanh nghiệp bắt buộc không?, từ đó chủ động tuân thủ và vận hành hiệu quả hơn.

Các tin cũ hơn